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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，計(jì)提企業(yè)所得稅是很多企業(yè)會(huì)計(jì)頭疼的問題，所得稅是否需要計(jì)提，實(shí)際上是分不同情況的，當(dāng)企業(yè)盈利時(shí)是需要計(jì)提的，虧損時(shí)不用計(jì)提，一般是在季末或者在年末計(jì)提。

主要的賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

次月交繳時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)貸:所得稅

(3)上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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