發(fā)布時(shí)間:2021-07-02 17:00來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號我們首先要知道所得稅費(fèi)用是屬于會(huì)計(jì)中的損益類的科目,損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的,也就是說,在資產(chǎn)負(fù)債表日,所得稅費(fèi)用這一科目的期末余額應(yīng)該是零,企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費(fèi)用余額為零。所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn),具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請看下文。
我們首先要知道所得稅費(fèi)用是屬于會(huì)計(jì)中的損益類的科目,損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的,也就是說,在資產(chǎn)負(fù)債表日,所得稅費(fèi)用這一科目的期末余額應(yīng)該是零,企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費(fèi)用余額為零。所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn),具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請看下文。
1、計(jì)提企業(yè)所得稅
借:所得稅費(fèi)用 xxx
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xxx
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用
借:本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx
貸:所得稅費(fèi)用 xxx
3、交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 xx
貸:銀行存款 xx
所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵,然后得出來凈利潤數(shù),既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用,那當(dāng)然也要加入計(jì)算。
相抵所得出來的本年利潤,如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤,不論利潤還是損失最后都會(huì)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤里面。
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