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我們首先要知道所得稅費用是屬于會計中的損益類的科目，損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，也就是說，在資產(chǎn)負債表日，所得稅費用這一科目的期末余額應(yīng)該是零，企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。所得稅費用如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請看下文。

我們首先要知道所得稅費用是屬于會計中的損益類的科目，損益類的科目在月末、季末、年末是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，也就是說，在資產(chǎn)負債表日，所得稅費用這一科目的期末余額應(yīng)該是零，企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。所得稅費用如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請看下文。

所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用 xxx

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借：本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx

貸：所得稅費用 xxx

3、交納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 xx

貸：銀行存款 xx

所得稅費用也屬于費用，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費用相抵，然后得出來凈利潤數(shù)，既然所得稅費用也是屬于費用，那當然也要加入計算。

相抵所得出來的本年利潤，如果是借方那就是損失，如果是貸方就是利潤，不論利潤還是損失最后都會轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤里面。

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