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目前，大多數(shù)公司對所得稅都是采取預扣預繳的方式。在這種方式下，企業(yè)所得稅計提的位置日益突出。想要更好的計提企業(yè)所得稅，就必須把最基礎的知識掌握扎實。那么所得稅計提分錄怎么寫呢?快來跟小編學習相關知識吧!

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所得稅計提會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

上繳時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用的核算

企業(yè)在損益類科目中需設置"所得稅費用"，使用該科目時需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記"應交稅費--應交所得稅"科目。

②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目。

(4)期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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