企業(yè)在運營的過程中離不開計算繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅表現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)營是否良好,那么企業(yè)所得稅計提金額怎么算,小編對此也是整理了相關計提金額內(nèi)容,這就讓小編帶大家一起來看一下,希望小編的整理內(nèi)容可以幫到大家
企業(yè)在運營的過程中離不開計算繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅表現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)營是否良好,那么企業(yè)所得稅計提金額怎么算,小編對此也是整理了相關計提金額內(nèi)容,這就讓小編帶大家一起來看一下,希望小編的整理內(nèi)容可以幫到大家
企業(yè)所得稅計提是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù)。
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額有兩種計算方法:
直接計算法:
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
間接計算法:
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
居民企業(yè):指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。
非居民企業(yè):指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
借:所得稅費用
貸:應交稅費-所得稅
所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。
H3結轉分錄
計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
所得稅擴展資料
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為
企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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