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小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-07-03 18:26來源:會計教練

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大部分人都知道,我國的企業(yè)分為小規(guī)模和一般納稅人,兩者相比企業(yè)的規(guī)模不同,所繳稅率也不同。但同樣作為企業(yè),都應該在年末編制財務報表。我們來看看小規(guī)模納稅人是如何結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄的吧!

大部分人都知道,我國的企業(yè)分為小規(guī)模和一般納稅人,兩者相比企業(yè)的規(guī)模不同,所繳稅率也不同。但同樣作為企業(yè),都應該在年末編制財務報表。我們來看看小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄怎么做的吧!

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄怎么做

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄

一般納稅人是按不含稅金額計算。

小規(guī)模納稅人按價稅合計金額計算。

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

月底結(jié)轉(zhuǎn);

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

舉例說明:

某小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)2002年4月份外購商品支付價款80000元,本月份上述商品全部對外銷售,取得含稅銷售收入104000元(增值稅征收率為3%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%),有關(guān)賬務處理如下:

(1)外購商品

借:庫存商品 80000

貸:銀行存款 80000

(2)對外銷售

借:應收賬款 104000

貸:主營業(yè)務收入 100000

應交稅金——應交增值稅 4000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務成本80000

貸:庫存商品80000

(4)計算稅金及附加

借:稅金及附加400

貸:應交稅金——應交城市維護建設稅 280

其他應交款——應交教育費附加 120

若不考慮期間費用及其他因素,本月份應納稅所得額=主營營業(yè)收入-主營業(yè)務成本-稅金及附加=100000-80000-400=19600(元)。

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