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公司發(fā)生了盈利的時候，所需要計提的企業(yè)所得稅，是需要財務人員及時進行賬務處理的，相應的做賬流程是什么呢?下文中小編為大家整理出了有關于公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么以及相關內容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看看吧!

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計提企業(yè)所得稅分錄處理

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

計提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳企業(yè)所得稅時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

月末結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

哪些費用不能在所得稅前扣除

第一、與公司生產經營無關的成本費用不屬于公司的經營支出，即便這些費用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。

例如：個人學歷教育費用、個人所得稅費用等應由個人承擔的費用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

第二、應有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費用不得稅前扣除。

第三、未經核定的各項準備金支出稅前不得扣除。

第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分不得稅前扣除。

第五、稅收滯納金、接受相關行政機構的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達標的罰款或罰金)。

以上就是關于“公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么”的具體內容了，相信各位小伙伴們看完本文應該有了自己的理解，如果各位想獲取更多有關公司企業(yè)所得稅有關的內容，歡迎大家咨詢我們的在線答疑老師，領取更多會計實操賬務處理的資料哦~