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企業(yè)所得稅是針對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)所得，進(jìn)行征收的一個(gè)稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項(xiàng)計(jì)算相信大家都是清楚的，今天小編主要帶大家學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。下文中詳細(xì)為大家講解了有關(guān)于公司要怎么進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅是針對(duì)于企業(yè)的各項(xiàng)所得，進(jìn)行征收的一個(gè)稅種，那么關(guān)于企業(yè)所得稅的各項(xiàng)計(jì)算相信大家都是清楚的，今天小編主要帶大家學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃。下文中詳細(xì)為大家講解了有關(guān)于公司要怎么進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

通過(guò)成本費(fèi)用籌劃企業(yè)所得額

成本費(fèi)用的納稅調(diào)整有四種類型：

1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費(fèi)用，與經(jīng)營(yíng)沒(méi)有關(guān)系的費(fèi)用，違法違規(guī)費(fèi)用，比如少交稅，滯納金，罰款等。

2.部分扣。成本費(fèi)用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費(fèi)，市場(chǎng)推廣費(fèi)等。

3.延后扣。費(fèi)用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除，但延后可以扣除。如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，資本化的費(fèi)用。

4.加計(jì)扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見(jiàn)，主要有研發(fā)費(fèi)用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對(duì)于成本費(fèi)用，所得稅籌劃思路是，突出加計(jì)扣除，避免不許扣除和延后扣除。

通過(guò)應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

通過(guò)應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個(gè)：在公司形式上考慮，設(shè)立分公司還是子公司;通過(guò)關(guān)聯(lián)交易平滑利潤(rùn);用足稅收優(yōu)惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)經(jīng)營(yíng)，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。

如果預(yù)計(jì)新公司短期內(nèi)不會(huì)有盈利的話，設(shè)立分公司更合適。因?yàn)榉止究梢耘c總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對(duì)公司前景沒(méi)有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個(gè)稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅。

合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個(gè)人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

第二，如何利用關(guān)聯(lián)交易。

在關(guān)聯(lián)公司搞利潤(rùn)調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個(gè)實(shí)體里面去做，二是在費(fèi)用上面去想辦法，把A公司費(fèi)用想辦法入到B公司。

收入的確定要在簽署合同的時(shí)候考慮進(jìn)去，費(fèi)用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤(rùn)的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動(dòng)手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺(jué)到是在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個(gè)雙刃劍，這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時(shí)，定價(jià)策略是很重要的，定價(jià)一定符合常理。

第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括

1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;

2.殘疾員工的工資加計(jì)扣除;

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅;

4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

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