用戶注冊(cè)

我國(guó)企業(yè)主要分為小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人，這兩種企業(yè)的最大區(qū)別就是所繳納的稅率不同，一般納稅人的企業(yè)一般比較大，注冊(cè)資本較高，小規(guī)模企業(yè)則正相反。兩者關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題是不分的，所有企業(yè)都一樣，都要在月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，且損益類賬戶無余額。我們來看看小規(guī)模納稅人月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本。

我國(guó)企業(yè)主要分為小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人，這兩種企業(yè)的最大區(qū)別就是所繳納的稅率不同，一般納稅人的企業(yè)一般比較大，注冊(cè)資本較高，小規(guī)模企業(yè)則正相反。兩者關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題是不分的，所有企業(yè)都一樣，都要在月末結(jié)轉(zhuǎn)成本，且損益類賬戶無余額。我們來看看小規(guī)模納稅人月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本。

小規(guī)模企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本

1、取得收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、按應(yīng)繳納增值稅計(jì)提城建稅等附加稅費(fèi)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

小規(guī)模納稅人增值稅怎么算?

增值稅中小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。)

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。征收率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

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