對于勞務(wù)公司的賬務(wù)處理可能有很多朋友因為沒有接觸過的原因就不是很了解,小編今天專門總結(jié)了勞務(wù)公司的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)問題,不了解和感興趣的小伙伴們就一起來看一下吧,希望可以對大家的學(xué)習(xí)和工作有所幫助,話不多說,那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下吧!
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1、收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保 等 (個人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應(yīng)付款-社保 等
貸:銀行存款
5、計提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用
借:管理費(fèi)用-工資/ 辦公費(fèi) 等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
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