用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅可以按月計(jì)算、按季度計(jì)算和按年計(jì)算，不同計(jì)算方式的計(jì)算方法是一樣的嗎?不知道的小伙伴們可以來(lái)對(duì)比看一下，小編為大家整理了企業(yè)所得稅按季計(jì)算方法是什么的相關(guān)問(wèn)題，希望可以幫助大家，那么接下來(lái)就一起來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅可以按月計(jì)算、按季度計(jì)算和按年計(jì)算，不同計(jì)算方式的計(jì)算方法是一樣的嗎?不知道的小伙伴們可以來(lái)對(duì)比看一下，小編為大家整理了企業(yè)所得稅按季計(jì)算方法是什么的相關(guān)問(wèn)題，希望可以幫助大家，那么接下來(lái)就一起來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅按季計(jì)算方法

每個(gè)季度的所得稅計(jì)算公式為: 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個(gè)季度交的企業(yè)所得稅計(jì)算方法:每個(gè)季度交的企業(yè)所得稅是預(yù)繳企業(yè)所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤(rùn)總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,得出本期應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4

計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法(如按年度計(jì)劃利潤(rùn)額)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳.

季度所得稅如何做賬和計(jì)提

只要看本季度最后一個(gè)月的利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)的利潤(rùn)總額,是虧損不需要繳納所得稅,是盈利則需要交所得稅,計(jì)提是本季度最后一個(gè)月計(jì)提,分錄如下

借:企業(yè)所得稅 利潤(rùn)總額*0.25

貸,應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 利潤(rùn)總額*0.25

關(guān)于這筆收入,不知道到你的是銷售收入還是勞務(wù)服務(wù)收入

銷售收入分錄關(guān)于稅金如下:

借:存款/現(xiàn)金/應(yīng)收/

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

勞務(wù)服務(wù)收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

計(jì)算所得稅中,一般是沒有費(fèi)用可以抵消的,有的話也是把費(fèi)用做了管理費(fèi)用等期間費(fèi)用,所得是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的,利潤(rùn)總額已經(jīng)抵消了期間費(fèi)用.

限時(shí)免費(fèi)學(xué)企業(yè)所得稅精講課程

點(diǎn)擊領(lǐng)取>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅實(shí)操匯總資料包，先到先得!!!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些

免企業(yè)所得稅的收入有哪些