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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理問題相對來說比較簡單，如果有不會的小伙伴們也不要擔心，小編詳細的總結(jié)了企業(yè)所得稅怎么進行賬務(wù)處理，不知道的小伙伴們千萬不要錯過，一起跟著小編來具體看一下吧，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起來閱讀下文吧!

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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅先繳納后計提。

繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

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