用戶注冊(cè)

對(duì)于剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)新手來說，申報(bào)企業(yè)所得稅難免有不懂的地方，有很多小伙伴反應(yīng)：在進(jìn)行所得稅季報(bào)的時(shí)候，不知道季末資產(chǎn)總額怎么填，關(guān)于這個(gè)問題讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額怎么填為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的介紹。

對(duì)于剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的會(huì)計(jì)新手來說，申報(bào)企業(yè)所得稅難免有不懂的地方，有很多小伙伴反應(yīng)：在進(jìn)行所得稅季報(bào)的時(shí)候，不知道季末資產(chǎn)總額怎么填，關(guān)于這個(gè)問題讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)在下文所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額怎么填為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的介紹。

所得稅季報(bào)季末資產(chǎn)總額怎么填

一、說明

適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

二、表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào).

2、"納稅人識(shí)別號(hào)":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報(bào)

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額怎么填

103資產(chǎn)總額(萬元)":填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.

資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

為了計(jì)算出來這個(gè)資產(chǎn)總額需要通過3月,6月,9月,12月的資產(chǎn)負(fù)債表才能計(jì)算出來.先計(jì)算季度平均數(shù),再把四季度平均數(shù)合計(jì)再除4計(jì)算平均數(shù).例如一季度就是年初數(shù)加3月末資產(chǎn)總額除2,二季度是3月末資產(chǎn)總額加6月末資產(chǎn)總額除2,以此類推,計(jì)算出來四季度的平均數(shù).

速來！企業(yè)所得稅匯算清繳課程搶先看

速來!企業(yè)所得稅知識(shí)匯總資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取，先到先得!!!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)注銷交什么稅

企業(yè)注銷股東投資款退回的會(huì)計(jì)分錄