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企業(yè)在繳納所得稅時需要進(jìn)行做會計(jì)分錄以便更好地填寫財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)，那企業(yè)所得稅的分錄應(yīng)該怎么做呢，小編特地整理了年度企業(yè)所得稅分錄應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容，不會做年度企業(yè)所得稅分錄的小伙伴們快來看看小編寫的文章吧!

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年度企業(yè)所得稅分錄

1、應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、若是多交企業(yè)所得稅的，一般留下抵減下年的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

年度企業(yè)所得稅繳納方式

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，年度進(jìn)行匯算清繳的方式繳納企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。

所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收。

所得稅(香港稱"入息稅"，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱"所得稅"，英文income tax)是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統(tǒng)，例如有累進(jìn)稅率也有單一平稅率多種。

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