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現(xiàn)在基本上所有企業(yè)都是在網(wǎng)上進行納稅申報，有時候會出現(xiàn)沒有申報完成的情況，補提納稅申報有兩種情況，那這兩種都是如何進行納稅申報呢，以前年度損益調整的會計處理有事怎樣的，不了解的小伙伴們來看看小編寫的補計提所得稅會計分錄如何做的內容吧!

現(xiàn)在基本上所有企業(yè)都是在網(wǎng)上進行納稅申報，有時候會出現(xiàn)沒有申報完成的情況，補提納稅申報有兩種情況，那這兩種都是如何進行納稅申報呢，以前年度損益調整的會計處理有事怎樣的，不了解的小伙伴們來看看小編寫的補計提所得稅會計分錄如何做的內容吧!

補計提所得稅會計分錄

第一種：

補提時：

借：調整以前年度損益

貸：應交稅費-應交所得稅

交稅時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-所得稅

交稅時：借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款等

以前年度損益調整的會計處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結轉后應無余額.

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