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企業(yè)財務(wù)人員在年終匯算清繳時可能會由于失誤發(fā)現(xiàn)需要調(diào)增一些不能扣的項目，這時候就需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，補(bǔ)交上年企業(yè)所得稅時還需要繳納稅收滯納金，那補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會計分錄如何做，對這個會計分錄不會寫的小伙伴們快來看看小編寫的這篇文章吧

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補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄

1、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出-滯納金支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費 -企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整”科目是指發(fā)生錯賬時使用本科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。

調(diào)整錯賬過程中，如果跨年調(diào)整涉及損益類科目替換成“以前年度損益調(diào)整”科目。

調(diào)整后本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額

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