作為一個財務人員,在工作中可能會遇到各種問題,遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道,就比如年度所得稅匯算清繳會計分錄要如何做的這個問題,小編覺得也會有新手小白不知道怎么解決這個問題,不知道的也沒關系,小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的
作為一個財務人員,在工作中可能會遇到各種問題,遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道,就比如年度所得稅匯算清繳會計分錄要如何做的這個問題,小編覺得也會有新手小白不知道怎么解決這個問題,不知道的也沒關系,小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的
1.按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
7.重新分配利潤:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
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