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在企業(yè)中，進(jìn)行季度納稅申報(bào)的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)因?yàn)槭切麻_(kāi)公司，沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)票，前面是零申報(bào)，現(xiàn)在企業(yè)所得稅季報(bào)也是零申報(bào)，那么填報(bào)的時(shí)候季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額怎么填寫(xiě)?讓我們一起來(lái)看看吧，具體內(nèi)容在下文季度申報(bào)季初資產(chǎn)總額必須大于0嗎。

在企業(yè)中，進(jìn)行季度納稅申報(bào)的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)因?yàn)槭切麻_(kāi)公司，沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)票，前面是零申報(bào)，現(xiàn)在企業(yè)所得稅季報(bào)也是零申報(bào)，那么填報(bào)的時(shí)候季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額怎么填寫(xiě)?讓我們一起來(lái)看看吧，具體內(nèi)容在下文季度申報(bào)季初資產(chǎn)總額必須大于0嗎。

季度申報(bào)季初資產(chǎn)總額是否必須大于0嗎

從業(yè)人員,實(shí)際有幾個(gè)就填幾個(gè),沒(méi)營(yíng)業(yè)收入可以0申報(bào).資產(chǎn)總額應(yīng)該是多少就填多少,填0不適合,沒(méi)有收入有開(kāi)支吧.有錢(qián)款的支付吧,所以0不合適.

小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填寫(xiě)

政策簡(jiǎn)介

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))的規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策.

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷.其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)第二條中"全年季度平均值"的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷.

填報(bào)說(shuō)明

(1)查賬征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)(以上為必填項(xiàng)目):

1、(季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù))/2 ≤300人

2、(季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額)/2≤5000萬(wàn)元

3、國(guó)家限制或禁止行業(yè)選擇"否"

4、小型微利企業(yè)選擇"是"

是否享受優(yōu)惠政策(應(yīng)納稅所得額)為判斷標(biāo)準(zhǔn),第9行實(shí)際利潤(rùn)額為計(jì)算依據(jù)得出減免所得稅額(12行):

1.應(yīng)納稅所得稅≤100萬(wàn)時(shí):減免所得稅額=9行*20%

2.300萬(wàn)≥應(yīng)納稅所得稅>100萬(wàn)時(shí):減免所得稅額=9行*15%+50000

3.應(yīng)納稅所得稅>300萬(wàn)時(shí):減免所得稅額=0

當(dāng)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí),需填寫(xiě)減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A201030),減免數(shù)值帶到該表第1行.

(2)核定征收

小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)(以上為必填項(xiàng)目):

1.(季初從業(yè)人數(shù)+季末從業(yè)人數(shù))/2 ≤300人

2.(季初資產(chǎn)總額+季末資產(chǎn)總額)/2≤5000萬(wàn)元

3. 國(guó)家限制或禁止行業(yè)選擇"否"

4. 小型微利企業(yè)選擇"是"

是否享受優(yōu)惠政策以第12行(應(yīng)納稅所得額)為判斷標(biāo)準(zhǔn),第12行為計(jì)算依據(jù)得出減免額(15行):

1、應(yīng)納稅所得稅≤100萬(wàn)時(shí):減免額=12行*20%

2、300萬(wàn)≥應(yīng)納稅所得稅>100萬(wàn)時(shí):減免額=12行*15%+50000

3、應(yīng)納稅所得稅>300萬(wàn)時(shí):減免額=0

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