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企業(yè)所得稅是最重要的一個(gè)稅種，企業(yè)所得稅是需要通過預(yù)繳進(jìn)行的，最后在匯算清繳時(shí)多的退還少的補(bǔ)交的辦法，那企業(yè)所得稅的是需要計(jì)提的，那是否可以不計(jì)提，對(duì)于不進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅可以嗎這個(gè)問題，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，大家一起來看看吧

企業(yè)所得稅是最重要的一個(gè)稅種，企業(yè)所得稅是需要通過預(yù)繳進(jìn)行的，最后在匯算清繳時(shí)多的退還少的補(bǔ)交的辦法，那企業(yè)所得稅的是需要計(jì)提的，那是否可以不計(jì)提，對(duì)于不進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅可以嗎這個(gè)問題，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，大家一起來看看吧

企業(yè)所得稅是否計(jì)提

一般情況：查賬是看累計(jì)到這個(gè)月的本月利潤(rùn)是多少，核定是看看累計(jì)到這個(gè)月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的稅率，不符合按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去原來本年預(yù)繳的，大于0的話補(bǔ)繳差額，小于0暫時(shí)不退，匯算清繳時(shí)候退。

要交最好計(jì)提。

小微標(biāo)準(zhǔn)：小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

預(yù)提企業(yè)所得稅的意義

預(yù)提費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅的影響，來自于通過“預(yù)提”對(duì)當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的部分成本費(fèi)用進(jìn)行確認(rèn)、入賬，雖然這些費(fèi)用實(shí)際未支付，但基于權(quán)責(zé)發(fā)生制及收入與成本、費(fèi)用配比原則，應(yīng)該由當(dāng)期承擔(dān)!因?yàn)檫@部分費(fèi)用的“預(yù)提”入賬，必然影響當(dāng)期利潤(rùn)減少，影響當(dāng)期計(jì)提所得稅減少。

預(yù)提稅額的計(jì)算公式：

1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率;

2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。

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