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遞延所得稅有資產(chǎn)和負(fù)債兩種，遞延所得稅是需要彌補(bǔ)虧損的，遞延稅彌補(bǔ)虧損涉及到當(dāng)期所得稅的計(jì)算，遞延所得稅是可以在5年內(nèi)補(bǔ)虧，在補(bǔ)虧期間不需要交企業(yè)所得稅，要先彌補(bǔ)上期虧損再交企業(yè)所得稅，小編有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)補(bǔ)虧賬務(wù)處理怎么做這個(gè)內(nèi)容整理了下面這篇文章，小伙伴們快來看看吧。

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遞延所得稅資產(chǎn)補(bǔ)虧賬務(wù)處理

彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)涉及到當(dāng)年的利潤和所得稅的計(jì)算繳納,所以如果公司當(dāng)年虧損并想在以后年度彌補(bǔ)的話,需在虧損年度的第二年年初做一份年度虧損認(rèn)定報(bào)告,然后到所管稅務(wù)所去登記備案.這樣在今后的5年內(nèi)如公司有盈利就可向稅務(wù)局申請彌補(bǔ)以前年度虧損,以沖減當(dāng)年利潤.

企業(yè)發(fā)生虧損,應(yīng)由企業(yè)以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤或提取的盈余公積金自行彌補(bǔ).

具體地講,有三條彌補(bǔ)渠道:

一是用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ),但彌補(bǔ)期限不得超過5年;

二是對于超過了稅收規(guī)定的稅前利潤彌補(bǔ)期限而未予彌補(bǔ)的以前年度虧損,可以用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ);

三是用提取的盈余公積金彌補(bǔ).

由于以前年度虧損表現(xiàn)為"利潤分配-未分配利潤"明細(xì)科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補(bǔ)虧還是稅后利潤補(bǔ)虧都可以通過當(dāng)年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補(bǔ)虧和稅后利潤補(bǔ)虧均不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,所不同的只是兩者在計(jì)算交納所得稅時(shí)的賬務(wù)處理不同.在以稅前利潤彌補(bǔ)虧損的情況下,其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,而以稅后利潤彌補(bǔ)虧損時(shí),其彌補(bǔ)的數(shù)額不能作為納稅所得的扣除處理.

遞延所得稅是否可以補(bǔ)虧

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)負(fù)債表日，資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異乘以適用的所得稅稅率確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

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