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企業(yè)所得稅想必大家都了解了，應(yīng)該也會(huì)計(jì)算了，企業(yè)所得稅還需要進(jìn)行填表登記，今天小編為大家總結(jié)的是企業(yè)所得稅附表四怎么填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容，不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦，希望可以對(duì)大家有所幫助，下面就一起倆具體的看一下小編總結(jié)的內(nèi)容吧!

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企業(yè)所得稅附表四填寫(xiě)說(shuō)明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度。

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)(虧損額以“-”表示)。

3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額(以“-”表示)。

4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2+3列。

5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5+6+7+8列。(第4列為正數(shù)的不填)。

6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1-5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值-9列。

7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。

8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。

9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。

四、表間關(guān)系

第6行第10列=主表第24行。

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