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進項稅和銷項稅的會計分錄

發(fā)布時間:2021-07-09 11:11來源:會計教練

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公司在日常經(jīng)營活動中都會接觸到增值稅這一稅種,對于增值稅,會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的,小編今天整理了部分關(guān)于進項稅和銷項稅的會計分錄,已呈現(xiàn)在文章下方,希望可以幫助到大家。

公司在日常經(jīng)營活動中都會接觸到增值稅這一稅種,對于增值稅,會計人員對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的賬務(wù)處理是不一樣的,小編今天整理了部分關(guān)于進項稅和銷項稅的會計分錄,已呈現(xiàn)在文章下方,希望可以幫助到大家。

進項稅和銷項稅的賬務(wù)處理

進項稅

購入產(chǎn)品時計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”,會計分錄為:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

銷項稅

銷售商品時計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”,會計分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

舉例:1、買進一件衣服100(含稅),賣出去300(含稅)

會計分錄為:購進時:借:庫存商品 85.47

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)14.53

貸:銀行存款 100

賣出時:借:銀行存款 300

貸: 主營業(yè)務(wù)收入256.41

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)43.59

結(jié)轉(zhuǎn)稅金:借:應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值(銷項稅額)) 43.59

貸:應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅(進項稅額)14.53

未交增值稅 29.06

2、 買進一件衣服300(含稅),賣出去100(含稅)

會計分錄為:購進時:借:庫存商品 256.41

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)43.59

貸:銀行存款300

賣出時:借:銀行存款 100

貸:主營業(yè)務(wù)收入85.47

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14.53

結(jié)轉(zhuǎn)稅金:借: 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額))14.53

未交增值稅29.06

貸:應(yīng)交稅費—— 應(yīng)交增值稅(進項稅額) 43.59

月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即,銷項大于進項的情況),是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

進項稅額大于銷項稅額,月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

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