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關(guān)于代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理對財務(wù)會計人員來說應(yīng)該是比較簡單的，但是營改增之后，增值稅稅率也有不小的變動，所以關(guān)于這一方面的處理大家更要仔細認真，具體有關(guān)于代扣代繳增值稅的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，歡迎閱讀。

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代扣代繳增值稅會計分錄

支付費用時:

借:成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,

計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報.

代扣代繳個人所得稅的會計處理

1.支付個人勞務(wù)所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:有關(guān)成本費用科目

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

2.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:財務(wù)費用

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

3.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同.代扣代繳時,編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

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