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關(guān)于代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)應(yīng)該是比較簡(jiǎn)單的，但是營(yíng)改增之后，增值稅稅率也有不小的變動(dòng)，所以關(guān)于這一方面的處理大家更要仔細(xì)認(rèn)真，具體有關(guān)于代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，歡迎閱讀。

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代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

為方便企業(yè)填報(bào),可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào):

(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),

計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.

(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"填報(bào)該指標(biāo).

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"填報(bào).

代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.支付個(gè)人勞務(wù)所得代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:有關(guān)成本費(fèi)用科目

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

2.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

3.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

4.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個(gè)人所得稅,查帳計(jì)征和帶征企業(yè)其會(huì)計(jì)處理相同.代扣代繳時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

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