發(fā)布時(shí)間:2021-07-09 11:12來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號納稅人購進(jìn)產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但如果是簡易計(jì)稅的方法的話,則進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣時(shí)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎樣做呢,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵稅款帳務(wù)處理是怎樣的以及其相關(guān)知識點(diǎn)??靵砜匆槐榘?。
納稅人購進(jìn)產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但如果是簡易計(jì)稅的方法的話,則進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣時(shí)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎樣做呢,在此,小編在下文為大家整理了有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵稅款帳務(wù)處理是怎樣的以及其相關(guān)知識點(diǎn)。快來看一遍吧。
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣;
銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn);
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。
2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備,可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
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