發(fā)布時間:2021-07-08 15:08來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是“應(yīng)交稅費(fèi)”得二級科目,待認(rèn)證是當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,等到下月認(rèn)證后再抵扣,有一些簡易計(jì)稅的進(jìn)行稅額不得抵扣,小編在這篇文章中整理了有關(guān)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該在哪個科目的相關(guān)內(nèi)容及知識點(diǎn),不了解的小伙伴們抓緊時間看看吧
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是“應(yīng)交稅費(fèi)”得二級科目,待認(rèn)證是當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,等到下月認(rèn)證后再抵扣,有一些簡易計(jì)稅的進(jìn)行稅額不得抵扣,小編在這篇文章中整理了有關(guān)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該在哪個科目的相關(guān)內(nèi)容及知識點(diǎn),不了解的小伙伴們抓緊時間看看吧
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額。
借:管理費(fèi)用等,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,
貸:銀行存款,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。
財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號,以下簡稱《規(guī)定》),對關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目
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