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企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)人員工作的重中之重，企業(yè)所得稅是按月或者按季分期預(yù)繳，年末匯算清繳，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)因?yàn)橐恍┮蛩貢?huì)在匯算清繳時(shí)產(chǎn)生退稅，那企業(yè)所得匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)內(nèi)容?？靵?lái)看一遍吧。

企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)人員工作的重中之重，企業(yè)所得稅是按月或者按季分期預(yù)繳，年末匯算清繳，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)因?yàn)橐恍┮蛩貢?huì)在匯算清繳時(shí)產(chǎn)生退稅，那企業(yè)所得匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)內(nèi)容?？靵?lái)看一遍吧。

企業(yè)所得匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國(guó)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅。

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