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在小伙伴們剛進入會計行業(yè)到公司做財務人員的時候，會最常遇見增值稅，我們知道增值稅在開專票時可以抵扣，那代扣代繳增值稅可以進行抵扣嗎，有小伙伴們對這個問題不太了解，在此，小編在下文為大家整理了有關代扣代繳的增值稅可以進行抵扣嗎的相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

在小伙伴們剛進入會計行業(yè)到公司做財務人員的時候，會最常遇見增值稅，我們知道增值稅在開專票時可以抵扣，那代扣代繳增值稅可以進行抵扣嗎，有小伙伴們對這個問題不太了解，在此，小編在下文為大家整理了有關代扣代繳的增值稅可以進行抵扣嗎的相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

代扣代繳的增值稅是否可抵

根據(jù)財稅(2016)36號文的相關規(guī)定，“納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！绷硗?，文件中明確指明不得抵扣的項目，代扣代繳增值稅也不可抵扣。

代扣代繳的增值稅可以抵扣賬務處理

支付費用時：

借：成本或者費用

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

應交稅費核算規(guī)定

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

代扣代繳增值稅為什么可以抵扣

代扣代繳增值稅，基本屬于境外單位和個人提供應稅服務從境內(nèi)取得應稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅，其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務、服務。

應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應取得稅收繳款憑證的原件，按照《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款。

財稅「2016」36號：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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