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作為一個財務人員，在工作中可能最常遇見的稅種的是增值稅，遇到增值稅問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如代扣代繳的增值稅算進項稅嗎?這個問題，不知道的小伙伴們快來看看吧，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。

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代扣代繳的增值稅是否算進項稅

代扣代繳增值稅,基本屬于境外單位和個人提供應稅服務從境內取得應稅銷售額而進行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個人購買勞務、服務.

應稅服務的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應取得稅收繳款憑證的原件,按照《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》及其現行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

財稅「2016」36號:增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑證.納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

代扣代繳的企業(yè)所得稅能抵扣嗎

(一)企業(yè)對外支付款項,合同約定支付價款為含稅價的(增值稅除外),其支付的價款可全額在稅前扣除,按照稅法規(guī)定代扣代繳的所得稅稅款不得在稅前扣除的除外.

(二)合同約定支付價款為不含稅價的,應將不含稅價換算為含稅價.企業(yè)依據經換算的含稅價計算并實際負擔的代扣代繳的所得稅稅款,可以憑合同(或協議)及相關憑證(包括代扣代繳稅款憑證、境外企業(yè)開具的有效憑證等)在稅前扣除.

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