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合理避稅的原則都有哪些

發(fā)布時(shí)間:2019-11-15 15:01來源:會計(jì)教練

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合理避稅的原則都有哪些,我們大家都知道合理避稅應(yīng)該在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。熟悉相關(guān)的政策,了解稅制構(gòu)成要素,選擇最優(yōu)化的避稅方案。避稅區(qū)別于偷、逃、欠、抗、騙稅。下文以案例的形式給大家做出了具體的闡述。

合理避稅的原則都有哪些,我們大家都知道合理避稅應(yīng)該在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。熟悉相關(guān)的政策,了解稅制構(gòu)成要素,選擇最優(yōu)化的避稅方案。避稅區(qū)別于偷、逃、欠、抗、騙稅。下文以案例的形式給大家做出了具體的闡述。

合理避稅的原則都有哪些

(一)合法或不違法原則

進(jìn)行合理避稅,應(yīng)該以現(xiàn)行稅法及相關(guān)法律、國際慣例等為法律依據(jù),要在熟知稅法規(guī)定的前提下,利用稅制構(gòu)成要素中的稅負(fù)彈性進(jìn)行合理避稅,選擇最優(yōu)的納稅方案。合理避稅的最基本原則或最基本特征是符合稅法或者不違反稅法,這是區(qū)別于偷、逃、欠、抗、騙稅的關(guān)鍵。

【基本情況】

華聯(lián)商廈于2011年3月和9月分別推出冬末和夏末大減價(jià),商廈的所有商品在活動期間七折銷售,商廈在這兩個(gè)月中分別取得了287萬元和308萬元銷售額(含稅)的好成績。該商廈的企業(yè)所得稅適用稅率為25%。試分析折扣銷售產(chǎn)生的避稅效應(yīng)對彌補(bǔ)該商廈讓利損失的作用:

【案例分析】

商廈讓利=(287+308)÷0.7×0.3=255(萬元)

不讓利應(yīng)納增值稅稅額=(287+308+255)÷(1+17%)×17%=123.50(萬元)

折扣銷售后應(yīng)納增值稅額=(287+308)÷(1+17%)×17%=86.45(萬元)

折扣銷售后共節(jié)減增值稅=123.50-86.45=37.05(萬元)

【籌劃結(jié)果】

由此可見,商廈3月和9月的折扣銷售,可以節(jié)減增值稅37.05萬元,節(jié)減企業(yè)所得稅54.49萬元,節(jié)減的稅收可以減少該商廈折扣銷售的利潤損失。

(二)保護(hù)性原則

由于我國大部分稅種的稅率、征收率不是單一稅率,有的稅種還有不同的扣除率、出口退稅率。納稅人要避免多繳稅款,在兼營不同稅種、不同稅率的貨物、勞務(wù)時(shí),在出口貨物時(shí),在同時(shí)經(jīng)營應(yīng)稅與免稅貨物時(shí),要按不同稅率(退稅率)分別設(shè)賬、分別核算(它與財(cái)務(wù)會計(jì)的設(shè)賬原則不同);在有混合銷售行為時(shí),要掌握計(jì)稅原則。另外,由于增值稅實(shí)行專用發(fā)票抵扣制,依法取得并認(rèn)真審核、妥善保管專用發(fā)票是至關(guān)重要的。對納稅人來說,這都是保護(hù)性的措施,否則,不但不能減輕負(fù)擔(dān),還可能加重稅負(fù)。

(三)時(shí)效性原則

時(shí)效性原則體現(xiàn)在充分利用資金的時(shí)間價(jià)值上,如銷售(營業(yè))收入的確認(rèn)、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)與抵扣時(shí)間、銷售與銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)時(shí)間、出口退稅申報(bào)時(shí)間、減免稅期限等,都有時(shí)效性問題;再則,程序性稅法與實(shí)體性稅法如有變動,遵循“程序從新、實(shí)體從舊”原則也是時(shí)效性問題。

上面就是關(guān)于合理避稅的原則都有哪些的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻,掃描屏幕下方的二維碼,加入會計(jì)交流群,即可免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)資料包。

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