作為一個財務(wù)人員,在企業(yè)所得稅計提繳納工作中可能會遇到各種問題,遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道,就比如計提企業(yè)所得稅的分錄怎樣做呢的這個問題,小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。希望可以幫到大家。
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1、補(bǔ)計提時,賬務(wù)處理如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄如下:
借:未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3、支付企業(yè)所得稅時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
4.年末計提時,會計分錄如下:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
5.年末結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
1、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。
2、企業(yè)所得稅征稅對象:企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。
3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率,而非居民企業(yè)是20%
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