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記賬是會計最基本的組成，會計分錄也是重中之重，關(guān)于企業(yè)所得稅想必大家都很了解，今天小編為大家?guī)淼氖瞧髽I(yè)所得稅如何記賬的問題，不知道的小伙伴們一定不要錯過，一定要認真學習并牢牢掌握，那么接下來就一起來看一下吧!

記賬是會計最基本的組成，會計分錄也是重中之重，關(guān)于企業(yè)所得稅想必大家都很了解，今天小編為大家?guī)淼氖?strong>企業(yè)所得稅如何記賬的問題，不知道的小伙伴們一定不要錯過，一定要認真學習并牢牢掌握，那么接下來就一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅怎么做賬

月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月初上繳時:

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進行賬務(wù)處理

如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

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