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對于剛剛接觸會計的人來說，對于稅和稅率都一無所知，一般納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少，計提和繳納的分錄怎么做。關(guān)于這些問題，小編整理了部分關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們，快來一起學(xué)習(xí)吧，有其它問題也可以在線咨詢我們的答疑老師哦!

對于剛剛接觸會計的人來說，對于稅和稅率都一無所知，一般納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少，計提和繳納的分錄怎么做。關(guān)于這些問題，小編整理了部分關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容，呈現(xiàn)在下方，小伙伴們，快來一起學(xué)習(xí)吧，有其它問題也可以在線咨詢我們的答疑老師哦!

一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

一般納稅人企業(yè)所得稅稅率是25%。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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