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雖然每個企業(yè)的財務人員在期末都是要進行期末財務處理的，但是還是有不少的企業(yè)財務人員對期末應交稅費應交增值稅會計怎么處理比較迷糊。那小編為大家總結(jié)了一下，有興趣的不妨留下來看一看。有所收獲那是最好的。有什么不懂的或不明白的問題可以咨詢我們的在線答疑老師的哦，也可以掃描二維碼添加老師的微信免費領(lǐng)取相關(guān)會計實操資料哦。

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期末應交稅費應交增值稅會計如何處理

(一)月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,

借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅費)"

貸記"銀行存款".

四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,

借記"應交稅費-未交增值稅"

貸記"銀行存款".

(五)"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額.

(六)"應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

什么是應交增值稅?

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

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