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進項稅額是納稅人購進貨物或者是加工貨物等需要承擔的稅費，對于一般納稅人來說，增值稅進項稅是可以抵扣的，那么稅率調(diào)整以前年度進項稅額的會計分錄是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了相關內(nèi)容，并且已經(jīng)整理在了下方，快和小編一起來看一下吧。

進項稅額是納稅人購進貨物或者是加工貨物等需要承擔的稅費，對于一般納稅人來說，增值稅進項稅是可以抵扣的，那么稅率調(diào)整以前年度進項稅額的會計分錄是什么呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了相關內(nèi)容，并且已經(jīng)整理在了下方，快和小編一起來看一下吧。

以前年度進項稅額調(diào)整的會計分錄

由于企業(yè)所得稅是按月或按季計征預繳，匯算清繳時需要補交，我們就要結(jié)轉(zhuǎn)之前的稅額。

1計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2繳納

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸: 銀行存款

3 結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是應納稅所得額少于已經(jīng)預繳的稅款

1計提

借: 應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸: 以前年度損益調(diào)整

2 結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3稅務機關審批后退回多繳稅款

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

如果企業(yè)對多繳的稅款不辦理退稅，也可以用來抵扣下年度的預繳稅款

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

以前年度進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理是怎樣的

增值稅經(jīng)稅務機關檢查后,應進行相應的會計調(diào)整.為此,應設立"應交稅費--增值稅檢查調(diào)整"賬戶.

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"賬戶,貸記本賬戶.

2、若余額在貸方,且"應交稅金--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應交稅費--未交增值稅"賬戶.

3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅金--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本賬戶,貸記"應交稅費--應交增值稅"賬戶.

4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"賬戶.

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