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企業(yè)所得稅是按月或按季預繳，年末匯算清繳，匯算清繳時的會計分錄是借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款，那企業(yè)預繳所得稅會計分錄怎么做，小編已經(jīng)為大家總結好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

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企業(yè)預繳所得稅的會計分錄

1、按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應按照月度或者季度的實際利潤額預繳，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

納稅期限與納稅申報

1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.納稅年度

(1)納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

(3)企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

4.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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