發(fā)布時(shí)間:2021-07-12 16:17來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)國(guó)家對(duì)此企業(yè)的發(fā)展制定的相關(guān)的優(yōu)惠政策,可以減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),有利于企業(yè)的健康發(fā)展,對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)也有利于整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,那么企業(yè)所得稅怎么減免呢?小編對(duì)此進(jìn)行了總結(jié),希望可以對(duì)大家有所幫助,那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!
國(guó)家對(duì)此企業(yè)的發(fā)展制定的相關(guān)的優(yōu)惠政策,可以減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),有利于企業(yè)的健康發(fā)展,對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)也有利于整體國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,那么企業(yè)所得稅怎么減免呢?小編對(duì)此進(jìn)行了總結(jié),希望可以對(duì)大家有所幫助,那么接下來(lái)就一起跟著小編來(lái)具體的看一下吧!
第一,利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
企業(yè)可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)通過(guò)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),例如采購(gòu)中心、核算中心、服務(wù)中心、研發(fā)中心或者其分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)在稅收優(yōu)惠地區(qū)的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通過(guò)分包主體企業(yè)業(yè)務(wù),在稅收優(yōu)惠地區(qū)享受地方優(yōu)惠政策,分擔(dān)主體公司高額利潤(rùn)帶來(lái)的稅負(fù)壓力。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比較適合:高管、企業(yè)主、明星、網(wǎng)紅、技術(shù)人員、設(shè)計(jì)師等高凈值人群。同樣適合:服務(wù)行業(yè)、設(shè)計(jì)行業(yè)、技術(shù)服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)游戲科技公司、投資咨詢等高利潤(rùn),成本欠缺的企業(yè)。
稅收優(yōu)惠地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅費(fèi):
增值稅:1%
個(gè)人所得稅(核定征收):0.5%-2.1%
附加稅(減半征收):0.06%
綜合稅負(fù):0.5%-3.16%
具體算法如下:
1. 個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅:500×10%×30%-4.05=10.95萬(wàn)
2. 增值稅:500×1%=5萬(wàn)(疫情影響下,小規(guī)模增值稅按1%繳納)
3. 附加稅:5萬(wàn)×6%=0.3萬(wàn) (2021年附加稅減半征收)
稅負(fù)總計(jì):10.95萬(wàn)+5萬(wàn)+0.3萬(wàn)=16.25萬(wàn)
稅收優(yōu)惠地區(qū)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),由于是核定征收,不用考慮個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的票據(jù)抵扣問(wèn)題,按照核定后:0.5%-2.1%的稅率交稅即可完稅。且可以開(kāi)具專票進(jìn)行抵扣。
第二,在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)
可以通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立分公司或子公司來(lái)合理的降低稅負(fù)。
需要注意的是,分公司和子公司不同的法律地位及責(zé)任對(duì)于稅收利益來(lái)說(shuō)存在巨大的差異。所以,企業(yè)在利用組織形式來(lái)稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)統(tǒng)籌全局考慮、認(rèn)真比較、合理籌劃。正常來(lái)講,企業(yè)虧損時(shí),設(shè)立分公司更省稅;有利潤(rùn)時(shí),肯定設(shè)立子公司更省稅。如果把子公司或分公司設(shè)立在稅收優(yōu)惠地區(qū),可以通過(guò)高額的返稅來(lái)降低企業(yè)的綜合稅負(fù)。
以江蘇鹽城園區(qū)為例,具體政策為:
由于該園區(qū)為總部經(jīng)濟(jì)虛擬注冊(cè)招商,所以可以不用實(shí)地入駐稅收優(yōu)惠地區(qū),只需虛擬注冊(cè)在當(dāng)?shù)?,就可申?qǐng)當(dāng)?shù)氐呢?cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策;
第三,利用國(guó)家層面的普惠性稅收優(yōu)惠政策
為了鼓勵(lì)特殊地區(qū)和一些特殊的產(chǎn)業(yè),國(guó)家層面也出臺(tái)了一系列的普惠性稅收優(yōu)惠或財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策。例如,高新技術(shù)企業(yè)和雙軟技術(shù)企業(yè)的所得稅減半征收,和加計(jì)扣除等。降低稅負(fù)的方法多種多樣,一定要結(jié)合企業(yè)實(shí)際自身的具體情況,具體問(wèn)題,有針對(duì)性地采取相應(yīng)措施合理合規(guī)的稅務(wù)籌劃。
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