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增值稅有很多的明細科目，包括進項稅和銷項稅等。今天，小編主要為大家整理了應交稅費增值稅科目明細有哪些的相關知識，不明白的小伙伴們快來一起學習吧，希望可以幫助到大家。有其它問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

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應交稅費增值稅科目明細

應交增值稅的9個明細科目設置“應交增值稅”科目是最復雜的一個應交稅費科目，具體說明如下:“應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅費”等設置專欄進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費;期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。

一般納稅人應交增值稅賬務處理

一、月末結轉增值稅

(一)月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，

會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，

即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

二、繳納增值稅

(一)當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時。

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

(二)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅。

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、應交增值稅科目余額反映

(一)“應交稅費-應交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的進項稅額， 貸方無余額。

(二)“應交稅費-未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅，貸方余額:反映未繳的增值稅。

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