用戶注冊

會計人員想必對增值稅都不陌生。什么是應交稅費預繳增值稅呢，如何做賬務處理。今天，小編主要為大家整理了應交稅費預繳增值稅的相關知識，不明白的小伙伴們快來一起學習吧，希望可以幫助到大家。有其它問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

會計人員想必對增值稅都不陌生。什么是應交稅費預繳增值稅呢，如何做賬務處理。今天，小編主要為大家整理了應交稅費預繳增值稅的相關知識，不明白的小伙伴們快來一起學習吧，希望可以幫助到大家。有其它問題可以在線咨詢會計教練答疑老師哦!

應交稅費預繳增值稅在借方代表什么

購進原材料支付的增值稅對應的會計科目是應交稅費-應交增值稅-進項稅額,進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.負債減少,不是增加.

進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少.

一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

"應交稅費-應繳增值稅的余額"是借方或貸方分別表示什么

應交增值稅的借方表示多繳,(即進項》銷相),而貸方表示應該繳納的稅款,(即銷項》進項).繳稅費 -- 未繳增值稅》,再到下月初交完稅的賬務處理.

1、收到進項:借:應交稅費 -- 應交增值稅 -- 進項稅

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅

銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費 -- 應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅

貸:應交稅費 -- 未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

借:應交稅費 -- 未交增值稅

貸:應交稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、繳稅后:

借:應交稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅與預交增值稅有什么不同

1、應交增值稅

"應交增值稅"專欄是用來預繳當月增值稅額,一般適用于兩種情況:1.一個月內需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款);2.輔導期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票.

2、預交增值稅

"預交增值稅"科目適用于四類特殊業(yè)務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等業(yè)務.需要注意以下三點事項:

1.《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定,房地產企業(yè)"預交增值稅"科目期末余額,在納稅義務發(fā)生前不能結轉至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務月末均可轉至"未交增值稅".

2.預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減.抵減不完的,結轉下期繼續(xù)抵減.

3.《財政部、國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規(guī)定,以預收款方式提供建筑服務,預收款時不再產生納稅義務.也就是說,在預收款的增值稅納稅義務時間上,建筑業(yè)與房地產開發(fā)基本一致.

一般納稅人增值稅申報實操0元試學!

看過來!這里有增值稅進項抵扣資料包免費領取!

相關閱讀：

房產公司預繳增值稅會計分錄怎么做

小規(guī)模納稅人已預繳增值稅的會計分錄怎么做