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月末是企業(yè)最忙碌的時(shí)間，不僅趕業(yè)績還要進(jìn)行月度總結(jié)，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上面還要進(jìn)行相應(yīng)的月末結(jié)轉(zhuǎn)，成本、收入相關(guān)的都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，核算本月發(fā)生的一系列業(yè)務(wù)。所以會(huì)計(jì)月末結(jié)賬分錄怎么做呢?就由會(huì)計(jì)教練老師帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)一下。

月末是企業(yè)最忙碌的時(shí)間，不僅趕業(yè)績還要進(jìn)行月度總結(jié)，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上面還要進(jìn)行相應(yīng)的月末結(jié)轉(zhuǎn)，成本、收入相關(guān)的都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，核算本月發(fā)生的一系列業(yè)務(wù)。所以會(huì)計(jì)月末結(jié)賬分錄怎么做呢?就由會(huì)計(jì)教練老師帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)一下。

會(huì)計(jì)月末結(jié)賬分錄

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：稅金及附加 所得稅

二、會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤之前，要檢查當(dāng)月業(yè)務(wù)是否都已入賬，無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費(fèi)用分配，主營業(yè)務(wù)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務(wù)都做完后，開始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤)。

收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤貸方，

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等

貸：本年利潤。

費(fèi)用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等。

所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，損益類科目無余額。

年度終了，除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤外，還應(yīng)將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目無余額。

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