用戶注冊(cè)

所得稅費(fèi)用的計(jì)算包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算和遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算。那么這兩種的計(jì)算方法和公式大家都知道是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)和小編一起了解一下有關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算的具體知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，歡迎各位小伙伴們前來(lái)閱讀哦~

所得稅費(fèi)用的計(jì)算包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算和遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算。那么這兩種的計(jì)算方法和公式大家都知道是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)和小編一起了解一下有關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算的具體知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，歡迎各位小伙伴們前來(lái)閱讀哦~

所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。

如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算

遞延所得稅的定義：由在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額，下同)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。

該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為：

1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。

2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得抵減的稅款

在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。

期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目;

如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。

限免看會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)課程

會(huì)計(jì)入門(mén)必備干貨大禮包，限時(shí)免費(fèi)分享給大家!!

相關(guān)閱讀：

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下銀行長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理如何做

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下廣告費(fèi)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)怎么做