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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是在哪個(gè)科目中進(jìn)行核算

發(fā)布時(shí)間:2021-07-14 09:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目,該怎樣核算?有很多小伙伴雖然是學(xué)了稅法,但是還是不了解待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該計(jì)入什么科目,以下是會(huì)計(jì)教練小編為大家?guī)?lái)的有關(guān)于:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是在哪個(gè)科目中進(jìn)行核算的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來(lái)看看!

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是在哪個(gè)科目中進(jìn)行核算

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在哪個(gè)科目中核算

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是指已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如:輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入這個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方式

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)做了記賬,但是未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,

其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,

取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"

借:相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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