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會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，首先需要進(jìn)行計(jì)提，那小伙伴們知道如何進(jìn)行計(jì)嗎，以及計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如何做?這都需要我們?nèi)フ莆?。關(guān)于計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容已經(jīng)整理在下方了，希望可以幫助到大家，有任何問(wèn)題都可以在線咨詢答疑老師哦!

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計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。

計(jì)提時(shí):

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn):

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

預(yù)繳(計(jì)提)所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

實(shí)際繳款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類賬戶。借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

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