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企業(yè)所得稅對財務人員來說是一大難題。所得稅費用應該如何計提?計提和匯算清繳涉及了哪些會計科目?具體分錄怎么做?今天，小編整理了一些關于什么時候計提所得稅費用的相關知識，跟著小編一起看看吧，希望可以幫助到小伙伴們!預祝各位工作順利!

企業(yè)所得稅對財務人員來說是一大難題。所得稅費用應該如何計提?計提和匯算清繳涉及了哪些會計科目?具體分錄怎么做?今天，小編整理了一些關于什么時候計提所得稅費用的相關知識，跟著小編一起看看吧，希望可以幫助到小伙伴們!預祝各位工作順利!

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)所得稅在年底應該預提，但不是在預提費用中預提。應該按利潤總額計算出應交所得稅后，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

在繳納后

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅費用

貸:應交稅費—— 應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費 ——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

拓展資料：

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預征。

申報期結束后，主管稅務機關將根據(jù)申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務機關進行調整。年度結束后，原則上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內，不再調整納稅期限。

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