發(fā)布時(shí)間:2021-07-14 15:43來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)大家對(duì)于小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表的填寫熟悉嗎?在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候,需要進(jìn)行申請(qǐng)表的填寫,那么大家是否知道小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是哪些呢?如果不知道就讓我們來一起了解一下吧,希望能對(duì)大家有所幫助,具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是什么。
大家對(duì)于小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表的填寫熟悉嗎?在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候,需要進(jìn)行申請(qǐng)表的填寫,那么大家是否知道小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是哪些呢?如果不知道就讓我們來一起了解一下吧,希望能對(duì)大家有所幫助,具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)是什么。
1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。
2.如果可以享受小微政策,則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下,1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上,一般填在第1-2行。
3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
4.差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。
1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。
3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
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