發(fā)布時(shí)間:2021-07-14 16:22來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1、增值稅含稅銷售額=不含稅銷售額+增值稅
=不含稅銷售額+不含稅銷售額*稅率
=不含稅銷售額(1+增值稅率)
2、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅率)
增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
由于增值稅是價(jià)外稅,銷售額是按不含稅價(jià)款計(jì)算的貨款,所以不包括銷項(xiàng)稅額。
如果銷售貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或進(jìn)口產(chǎn)品,則全部?jī)r(jià)款中包括消費(fèi)稅和關(guān)稅。
納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額者,按下列順序確定銷售額:
①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;
②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;
③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條的規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
因此一般意義上的銷售額(主要針對(duì)增值稅一般納稅人)都是指的不含稅銷售額,對(duì)于小規(guī)模納稅人,其銷售額一般是指其含稅銷售額。
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