應(yīng)征增值稅不含稅銷售額如何填寫?關(guān)于應(yīng)征增值稅填寫內(nèi)容是會計工作中的難點內(nèi)容,很多企業(yè)的會計人員對于應(yīng)征增值稅填寫并不是很清楚,那么接下來本文將為大家介紹應(yīng)征增值稅不含稅銷售額如何填寫?還有增值稅銷售額確定方法是什么?希望本文對大家有所幫助。
應(yīng)征增值稅不含稅銷售額如何填寫?關(guān)于應(yīng)征增值稅填寫內(nèi)容是會計工作中的難點內(nèi)容,很多企業(yè)的會計人員對于應(yīng)征增值稅填寫并不是很清楚,那么接下來本文將為大家介紹應(yīng)征增值稅不含稅銷售額如何填寫?還有增值稅銷售額確定方法是什么?希望本文對大家有所幫助。
答:(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人識別號”欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。
(三)“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱。
(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。
應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。
(六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。
(七)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
(八)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
(九)第6欄“免稅銷售額”:填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,不包括出口免稅銷售額。
納稅人有價格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:
①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
③按組成計稅價格確定。
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
“成本”分為兩種情況:①銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本;②銷售外購貨物的為實際采購成本。
“成本利潤率”根據(jù)規(guī)定統(tǒng)一為10%,但屬于從價定率征收消費(fèi)稅的貨物,其組成計稅價格公式中的成本利潤率為《消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤率。
相關(guān)推薦:繳納印花稅是按合同含稅價格還是不含稅價格計算?
上述所述內(nèi)容就是應(yīng)征增值稅不含稅銷售額如何填寫?小編已在上述文章中為大家詳細(xì)的做了解答,相信大家通過閱讀本文應(yīng)該有所了解了。如你對于各種稅務(wù)處理、賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話,關(guān)注下方二維碼添加老師微信,即可獲取各種稅務(wù)的備考資料,如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號