發(fā)布時(shí)間:2021-07-14 16:48來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)財(cái)務(wù)人員做進(jìn)項(xiàng)稅額的問題一直都是很多的,對于剛上崗的財(cái)務(wù)人員以及會計(jì)小白來說是有點(diǎn)難度的,但這些問題都是有方法的。對此小編把管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做的詳解答案,以及相關(guān)知識整理在了下文中,有興趣的不妨去看一下,對以后的會計(jì)工作是很有幫助的哦。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員做進(jìn)項(xiàng)稅額的問題一直都是很多的,對于剛上崗的財(cái)務(wù)人員以及會計(jì)小白來說是有點(diǎn)難度的,但這些問題都是有方法的。對此小編把管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做的詳解答案,以及相關(guān)知識整理在了下文中,有興趣的不妨去看一下,對以后的會計(jì)工作是很有幫助的哦。
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄的做法。
看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計(jì)入相應(yīng)科目。
比如購入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動產(chǎn),計(jì)入在建工程,購入用于職工福利,計(jì)入管理費(fèi)用等
借:在建工程、管理費(fèi)用等。
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出交納增值稅銷項(xiàng)稅額。
二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄要怎么做
借:購買的貨物的入賬科目
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
網(wǎng)上申報(bào)時(shí):增值稅申報(bào)表2,15欄(非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個人消費(fèi)),填入應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金額,保存后,會自動在增值稅申報(bào)主表 14欄(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)顯示。
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