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企業(yè)的增值稅一般來說都是按照月度或者季度進行繳納的，那么計算應(yīng)該增值稅的賬務(wù)處理要怎么做呢?一般會設(shè)置應(yīng)交稅費和未交稅費來進行計算，具體有關(guān)于計算增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)的知識點內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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本月計算應(yīng)交增值稅會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)本月計算應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”借方科目核算;

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方科目核算;

支付企業(yè)本月應(yīng)交增值稅時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——未交增值稅”借方科目核算。

增值稅留抵稅額怎么算

增值稅有銷項稅和進項稅之分，進貨時的增值稅叫進項稅，銷售時的增值稅叫銷項稅增值稅。

企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

當(dāng)上月有留抵稅額時，本月應(yīng)繳增值稅額計算公式為：

本月應(yīng)繳增值稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵?jǐn)?shù)

如果余額為正數(shù)，則計算結(jié)果為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額;

如果余額為負(fù)數(shù)，意思是本月仍有留抵稅額。

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