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企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收這兩種征收方式。本文會(huì)計(jì)教練小編為大家整理出了一些有關(guān)于季度計(jì)提的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助哦!

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季度末計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

如果每個(gè)季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。

如果不計(jì)提，利潤(rùn)表中也體現(xiàn)不了凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);

另外，并且“應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

分錄如下所示：

計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用xx

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅xx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：

借：本年利潤(rùn)——企業(yè)所得稅xx

貸：所得稅費(fèi)用xx

交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅xx

貸：銀行存款xx

應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法

直接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額

間接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)：指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)：指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

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