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企業(yè)需要在季度末,根據(jù)企業(yè)的利潤情況來進行計提所得稅的。計提所得稅費用會計分錄為:借所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。具體有關(guān)于計提所得稅的會計分錄要怎么處理的知識點內(nèi)容，小編在下文中為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀哦~

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計提所得稅會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費用的定義

“所得稅費用“，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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