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關(guān)于納稅申報(bào)是我們作為會(huì)計(jì)工作人員需要定期進(jìn)行的一件工作，那么在小規(guī)模納稅人季報(bào)的時(shí)候，增值稅報(bào)表應(yīng)該怎么填呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧，小編已經(jīng)在下文小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅報(bào)表怎么填為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的解析，希望可以對(duì)大家有所幫助!

關(guān)于納稅申報(bào)是我們作為會(huì)計(jì)工作人員需要定期進(jìn)行的一件工作，那么在小規(guī)模納稅人季報(bào)的時(shí)候，增值稅報(bào)表應(yīng)該怎么填呢?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題讓我們一起來(lái)看看吧，小編已經(jīng)在下文小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅報(bào)表怎么填為大家進(jìn)行了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的解析，希望可以對(duì)大家有所幫助!

小規(guī)模納稅人季報(bào)增值稅報(bào)表填寫(xiě)

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

(三)“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。

(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷(xiāo)售額，不包括銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。

服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。

(六)第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(七)第4欄“銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+5%)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額。

(八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。

(九)第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(十)第7欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn)，下同)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)。

(十一)第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。

(十二)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額。

服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

(十三)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。

(十四)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填寫(xiě)。

(十五)第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。

(十六)第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。

服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

(十七)第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

(十八)第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

(十九)第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(二十)第17欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。

(二十一)第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。

(二十二)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。

(二十三)第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

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